代建制模式下项目实施阶段的投资控制

代建制模式下项目实施阶段的投资控制

董升忠

摘 要：作为一种新型的项目管理模式，代建制在我国正迅速发展。代建制模式下的投资控制是业主最为关心的目标，也是代建单位为业主服务的根本出发点。本文针对项目实施阶段投资控制跨度时间长，控制复杂的特点，探讨了在此阶段如何有效地进行代建制模式下的投资控制。

关键词：代建制；投资控制；实施阶段

1 绪论

随着国务院《国务院关于投资体制改革的决定》的颁布和推行，“代建制”建设模式已日趋形成，实现了“投、建、管、用”的分离，其中投资控制是“代建制”模式下项目管理的重点。做好代建制模式下的投资控制，对促进代建制的发展有很大的现实意义[1,2]。

根据《国务院关于投资体制改革的决定》，代建制是指：对于政府投资的非经营性项目，通过招标等方式，选择专业化的项目管理单位负责建设实施，严格控制项目投资、质量和工期，竣工验收后移交给使用单位。所以，代建业务应理解为：项目管理单位（代建企业）替代业主实施建设管理的活动总和。代建制，旨在实现投资控制，保证质量和工期，同时从体制上承担一定的防腐败作用[3]。但目前其存在着设计的“可施工性”较差，设计单位与承包商之间相互推倭责任，建设周期长等问题，所以代建制模式的发展趋势是系统化，法制化，规范化。

所谓工程项目的投资控制，就是在满足使用单位使用功能、达到合理的质量标准的前提下，在投资决策阶段、设计阶段、发包阶段和实施阶段，把工程项目投资的发生控制在批准的投资限额以内，随时纠正发生的偏差，以保证项目投资目标的实现，以求在工程项目中能合理使用人力、物力、财力，取得较好的投资效益和社会效益。而工程投资的控制是一个动态的过程，市场经济的变化多端，使工程投资的确定与控制变得更为复杂，这就需要代建单位对工程投资的管理始终贯穿于项目的全过程[4,5]。本文针对项目实施阶段投资控制跨度时间长，控制复杂的特点，从代建单位的角度出发，对“代建制”模式下项目实施阶段的投资控制做了一些分析和探讨。

2 施工阶段的投资控制

从整个工程的实施过程和项目投资控制看，项目施工阶段对项目投资的影响虽然不如决策阶段和设计阶段，但从资金使用角度看施工阶段实质才是资金发生密集流动的阶段。施工阶段除施工的进展发生建设直接费用外，大量的投资资金通过施工的环节不断物化，最终形成固定资产，实现项目投资，此阶段对工程投资的影响程度为10%~30%[2,5,6]。根据此阶段的特点，代建单位要充分发挥自己的职能，从技术、经济、管理三方面出发，对投资进行综合的控制。

2.1施工阶段投资控制目标的管理

施工阶段投资控制的目标确定建设项目在施工阶段的投资控制目标值，包括项目的总目标值、分目标值、各细目标值。在项目施工过程中采取有效措施，控制投资的支出，将实际支出值与投资控制的目标值进行比较，并作出分析及预测，加强对各种干扰因素的控制，及时采取措施，确保项目投资控制目标的实现。同时，根据实际情况，允许对投资控制目标进行必要的调整，调整的目的是使投资控制目标永远处于最佳状态并切合实际。但应注意，调整既定目标应严肃对待并按规定程序进行[6]。

2.2施工阶段投资控制的主要内容，措施及方法

投资控制的性质决不是单纯的经济工作，投资控制的任务也不仅是财务部门的工作，而是技术、经济、管理的综合工作。投资控制的立足点是节约项目的一次性投资和项目全寿命的经济分析，即进行全面考虑[6]。因此在施工阶段，要求代建单位在经济方面、技术方面以及合同方面进行综合的管理。

代建单位要做好施工阶段的投资控制，主要从以下几方面考虑。

（1）择优确定专业分包单位

充分利用竞争遴选合格的建设承包商，使建设队伍在项目建设的进度、质量、成本、安全等方面符合建设需要[3]。

（2）代建者还应当充分利用自身的知识优势，积极参与分包队伍的施工组织方案的设计和论证工作

一般而言，通过技术组织措施节约工程造价的可能性可以达到5—10%。建设项目都应在保证质量的前提下，要对施工方案进行技术上、经济上的对比分析，选出最能合理利用人力、物力、财力资源的方案，从而降低工程造价[3]。

施工组织设计是从技术经济角度出发，对人员、资产、材料、机械和施工方法进行科学合理的安排，对施工各项活动作出全面规划和布置，使工程得以有组织、有计划、有条不紊的施工，达到相对的最佳效果。在组织施工中善于使主观的计划随时适应于客观情况和条件的变化。故一方面在编制施工组织设计时要注意留有充分的余地，另一方面在实施过程中要不断修改和调整进度计划。施工组织设计要结合实际条件编制，编制前除要认真熟悉图纸，熟悉有关施工规范、设计文件外，还要实地查看施工现场，摸清施工现场各方面的情况。在选择施工方案时，更要集思广益，多方面征求意见。待批准后进行层层交底，施工组织设计还要根据现场实际情况及时修改和调整[6]。

（3）把好进场材料和设备质量关

在工程造价的控制中材料价格的控制是主要的，材料费在工程中往往占有很大的比重，一般占预算费用的70%，占直接费的80%左右。因此必须在施工阶段严格按照合同中的材料用量控制，合理确定材料价格，从而有效地控制工程造价。代建单位预算人员及现场管理人员应根据项目的实际要求，密切注意市场行情，随着工程进展情况深人现场、 市场， 掌握第一手的施工情况及材料信息，为投资控制提供有力的依据[5]。代建单位做好现场材料和设备的抽样检测工作，发现不合格产品和以次充好或假冒产品要及时清退出场，这样做不仅有利于工程质量控制，也能做到材料和设备货真价实，为投资控制提供必要的基础[1]。

（4）做好现场变更和签证工作

在施工中引起变更的原因很多，如工程设计粗糙，使工程实际实施内容与发包时提供的图纸不符；当前市场供应的材料规格标准不符合设计要求等，这些问题的产生给工程造价留下活口因素[5]。所以，建设单位要严格控制变更，对必须变更的工程要先做出工程量和造价的增减分析，经建设单位同意，设计单位审查签证，发出相应的图纸和说明后，方可发出变更通知，调整原合同确定的工程造价；若遇有重大设计变更，总造价突破原投资估算或设计总概算时，还必须报原批部门或单位批准后方可发出变更通知[7]。建设单位的现场代表要随时掌握、控制工程造价的变化情况，督促施工方做好各种记录，特别是隐蔽工程记录和签证工作，减少签证回忆录导致结算时的扯皮现象。变更是造成承包商索赔的主要人为因素，控制好变更，就能减少承包商的索赔，使工程实际支付尽量控制在承包合同价的范围内[4,5]。

（5）正确处理索赔与反索赔

项目实施过程中要预防承包商索赔事件的发生，这也是投资控制的一个方面。就目前工程建设的实际情况而言，业主未能按约定提供相应的施工条件；工程进度款支付滞后；甲方随便指定分包商的施工也很普遍，指定的分包商往往延误工程或质量较差等，是承包商提出索赔的主要原因。承包商提出索赔的原因多种多样，但最终目的归结到费用的增加和工期的延长。而工期的延长往往伴随着工程费用的增加[7]。严格按照合同文件的规定及合同与索赔管理的程序，审核、评估承包商提出的索赔，对承包商不合理的索赔要求进行反击，有时甚至因承包商不能正确履行承包合同而对承包商提出索赔[4]。

（6）做好工程进度款支付工作

施工单位依施工进度报验月报，经监理和审计部门审核后作为项目管理公司代付进度款的依据。项目管理公司需要依据项目实际施工进度，动态调整项目总资金支付计划和融资计划并报业主，以尽可能减少项目融资成本，并积极配合业主的融资活动，确保工程款及时支付[1]。严格审核工程施工图预算。根据施工图设计的进度计划和现场施工的实际进度，及时核定施工图预算。对于预算超出相应概算的施工图设计部分，要加以详细分析，找出原因，并及时与项目负责人沟通，调整或修正控制目标，对工程造价实施动态控制。特别应注意保留金的扣除及应退还的预付款，以及每月的索赔款。定期制订最终成本估计报告书，反映施工中存在的问题及投资的支付情况[2,4]。

3 竣工结算阶段的投资控制

在工程竣工结算阶段，代建单位要做两次结算：一是以业主身份和承包商就项目进行竣工结算；二是履行代建合同与业主结算，实现自己的商业利益。在竣工结算阶段，施工单位编制工程结算书普遍存在冒算多算、高套定额单价、高套取费标准等提高工程造价的现象，调查资料显示，对施工单位的结算审查核减率一般在15% ~25%。所以，代建的重点还是要需要放在代业主与承包商进行竣工结算上[3,7]。

竣工结算阶段对工程投资的影响程度为10%以下[2]。在结算之前，代建单位对项目进行综合验收，只有竣工验收合格的项目才能进行竣工结算，不合格的项目应由责任部门无偿返修合格为止。验收合格后，承包商按有关规定编制竣工结算，计算确定整个项目从筹建到全部竣工的实际费用。结算的审核是投资控制的重要工作，审计部门要严格把好审核关，依据招投标文件、合同、竣工图纸、现场签证、设计变更、现场考评结果、投标书承诺、奖惩条件等资料对承包商提交的竣工结算进行审核[1]，并提交审计报告给代建单位和业主作为工程付款的依据。代建单位要做好项目投资控制执行情况的总结，保证工程投资的全过程控制。

4 结论

虽然项目投资管理的重点在建设前期阶段上，但由于项目实施阶段是建筑物实体形成阶段，是人力、财力、物力消耗的主要阶段。其工程量大、涉及面广、影响因素多、施工周期长、材料设备价格、结算的审核及市场供求波动大等特点决定了实施阶段在工程造价管理中具有不可忽视的重要地位，所以对实施阶段投资控制的把握要做到系统、全面，提高建设资金的投资效益，保证业主的利益。目前我国代建制模式下的投资控制体制并不健全，不利于动态地控制投资，未来代建制模式的发展趋势是系统化，法制化，规范化。